Impozite pentru angajați și mediul de afaceri: ce se va schimba în Moldova în 2027

Guvernul Republicii Moldova a aprobat proiectul politicii fiscale pentru anul viitor. Acesta prevede majorarea unor facilităților fiscale pentru persoanele fizice, creșterea poverii fiscale pentru mediul de afaceri și majorarea cotelor TVA pentru unele produse alimentare și pentru gazele naturale. Îți prezentăm pe scurt principalele schimbări care vor viza angajații și mediul de afaceri.

Scutiri fiscale pentru persoanele fizice

• Scutirea personală va crește de la 29.700 la 40.020 de lei anual;
• Scutirea personală majoră va crește de la 34.620 la 40.020 de lei anual și va fi egală cu scutirea personală obișnuită.

Impozitarea veniturilor investiționale

• Cota impozitului pentru creșterea de capital va rămâne de 12%, dar se va aplica întregii sume a creșterii de capital, fără reducerea actuală cu 50%;
• Cota impozitului pe dividende va crește de la 6% la 8%. Noua cotă se va aplica doar profitului obținut începând cu anul 2027;
• Donațiile bănești efectuate de agenții economici în folosul persoanelor fizice vor fi impozitate cu 12%, față de 6% în prezent.

Impozitul pe venit pentru mediul de afaceri

• Cota de 0% pentru profitul nedistribuit va fi menținută până în anul 2029. Pragul de eligibilitate pentru această facilitate va crește de la 100 de milioane la 200 de milioane de lei;
• Cota de impozitare pentru gospodăriile țărănești va crește de la 7% la 12%. Aceasta va fi uniformizată cu cota aplicată întreprinderilor individuale și persoanelor fizice salariate aflate în situații comparabile;
• Condițiile regimului special de impozitare cu 4% din rulaj pentru companiile care prestează servicii de consultanță pentru afaceri și management vor fi înăsprite. Ponderea veniturilor din astfel de servicii, peste care regimul nu va mai putea fi aplicat, va fi redusă de la 60% la 25%;
• Vor fi eliminate scutirile de la plata impozitului pe venit pentru asociațiile de economii și împrumut, organizațiile sindicale și patronale și instituțiile private de învățământ. Acestea vor aplica cota standard de 12%;
• Pentru anul 2027 va fi introdusă temporar o cotă de 18% pentru veniturile din activități financiare și de asigurări.

TVA

• Cota standard de TVA va fi de 20%;
•  Cota redusă de TVA de 8% va fi extinsă pentru carnea de pasăre și ouă;
• Se va menține cota de TVA de 8% pentru pâine, lapte, legume și fructe proaspete produse în Republica Moldova;
• Va fi introdusă o cotă redusă de TVA de 12% pentru unele produse din zootehnie, fitotehnie și horticultură, precum și pentru unele tipuri de fructe proaspete;
• Începând cu 1 aprilie 2027, pentru consumul casnic de gaze naturale se va aplica cota redusă de TVA de 8% pentru un volum de până la 150 m³ pe lună pentru fiecare punct de consum. Volumul care va depăși 150 m³ pe lună va fi impozitat la cota standard de TVA;
• Se va menține scutirea de TVA cu drept de deducere pentru energia electrică, pentru primii 100 kWh per loc de consum;
• Cota TVA pentru HoReCa va crește de la 8% la 12%.

TVA și taxe pentru cumpărăturile online

• Pentru mărfurile importate, comandate online și expediate prin colete cu o valoare de până la 150 de euro, va fi introdus un regim special de TVA;
• Pentru gestionarea acestor colete va fi introdusă o taxă de 12 lei pentru fiecare colet.

Accize

• Acciza pentru produsele din tutun va crește cu 20% în 2027. În 2028 și 2029, acciza va crește cu încă 15% în fiecare an;
• Va fi introdusă o acciză pentru lichidele fără nicotină;
•  Vor fi introduse accize pentru unele băuturi nealcoolice cu zahăr sau îndulcitori;
• Va fi introdusă o acciză pentru băuturile energizante;
• Va fi introdusă o acciză pentru unele articole pirotehnice de divertisment;
• Pentru prima dată va fi introdusă o acciză pentru autoturismele exclusiv electrice. Aceasta va fi calculată în funcție de masa vehiculului. Pentru automobilele electrice și hibridele plug-in se va menține, pentru anul următor, regimul preferențial: cota accizei va fi cu 25% mai mică.

Majoritatea modificărilor urmează să fie introduse începând cu anul 2027. Totuși, TVA pentru mărfurile comandate online din străinătate și taxa pentru gestionarea fiecărui colet urmează să fie introduse deja de la 1 octombrie 2026. Modificările cotelor TVA pentru produsele alimentare de bază și gaze naturale urmează să intre în vigoare de la 1 aprilie 2027, după încheierea sezonului de încălzire.

Proiectul politicii fiscale va fi transmis acum Parlamentului. Documentul nu este însă definitiv: între lecturile din Parlament, în acesta vor putea fi operate modificări.